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浅析个税政策调整的直接影响

来源: 黄山自来水有限公司官方网站 点击进入...    时间: 2018-10-23  浏览次数:454  

自今年要调整个人所得税调整的消息传出以来,公司人力资源部时刻关注这个有关职工钱包的政策落实情况。好消息终于公布了,2018年9月1日,《中华人民共和国个人所得税法》最新一轮修正案发布。这是自个税法1980年出台以来的第七次修订,也是自2011年以来的新一轮调整,内容包括从分类计征转向综合计征、免税额标准从每月3500元提高到5000元、降低年收入30万以下的税率标准、增加子女教育等5项专项附加扣除。同时规定2018年10月过渡期起,起征点从3500元调整到5000元。

那么在9月末、10月初个人所得税政策调整的窗口期,工资何时发放、如何发放对职工更有利,我们进行了测算,发现新旧政策的不同,当月薪金所得多少还是有一些变化的,新政策究竟可以让职工节省多少钱?

新旧起征额、速算扣除数对比

级数

对应旧起征额(3500)

对应新起征额(5000)

旧税率

新税率

旧扣减额

新扣减额

1

0-1500

0-3000

3%

3%

0

0

2

1500-4500

3000-12000

10%

10%

105

210

3

4500-9000

12000-25000

20%

20%

555

1410

4

9000-35000

25000-35000

25%

25%

1005

2660

5

35000-55000

35000-55000

30%

30%

2755

4410

6

55000-80000

55000-80000

35%

35%

5505

7160

7

80000以上

80000以上

45%

45%

13505

15160

打个比方,假如职工于某当月的工资、薪金、补发所得合计为12700元/月(已扣除三险二金),应扣缴的个人所得税应纳税额计算工式为:应纳税所得额=工资、薪金所得(已扣除“三险二金”)- 基本减除费用标准;应扣缴个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

9月底前发放工资,应纳税所得额=12700-3500=9200(元),该所得适用原个税税率25%、速算扣除数1005,应扣缴个人所得税额=9200×25%-1005=1295(元)。

10月1日后发放工资,应纳税所得额=12700-5000=7700(元),该所得额适用新个税税率10%,速算扣除数210,应扣缴个人所得税额=7700×10%-210=560(元)。

可以看出,适用新的基本减除费用标准和税率表后,于某税负明显降低,节省735元。

新旧个税政策应缴税额对比

平均月薪
(扣除五险一金)

旧个税政策

新个税政策

省多少

5000

5000-3500=1500
1500*3%=45

5000-5000=0

45

6000

6000-3500=2500
2500*10%-105=145

6000-5000=1000
1000*3%=30

115

7000

7000-3500=3500
3500*10%-105=245

7000-5000=2000
2000*3%=60

185

8000

8000-3500=4500
4500*10%-105=345

8000-5000=3000
3000*3%=90

255

9000

9000-3500=5500
5500*20%-555=545

9000-5000=4000
4000*10%-210=190

355

10000

10000-3500=6500
6500*20%-555=745

10000-5000=5000
5000*10%-210=290

455

11000

11000-3500=7500
7500*20%-555=1045

11000-5000=6000
6000*10%-210=390

655

12000

12000-3500=8500
8500*20%-555=1145

12000-5000=7000
7000*10%-210=490

655

通过上表可以发现个税改革后,月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上,月收入14000元以内税负可减轻近70%。此外,未来在5项专项附加(子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金)扣除实施后,减税额将更大,职工将获得更大实惠。

本次个税政策调整,内容从分类计征转向综合计征,基本改变了原有的计税模式,对我们整体薪酬的影响需进一步综合分析,人力资源部还将密切关注,不断学习,提高业务水平,合理安排薪酬发放,科学纳税,确保广大职工的利益。

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